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利用FME船舶登记模式规避离岸运作风险
发表时间:2017-8-16 10:39:17 点击查看:270 次 专栏来自:LISCR

问题背景:

·         在国际航运金融的实践中,船舶所有人、承租人的签约实体往往位于境外或香港等离岸地区。根据中国法律,无论离岸企业的投资者是否为中国国籍,其拥有的离岸公司性质都为外国法人。在环境动荡和邦交缺失的情况下,中国行政和司法力量难以对中资背景的离岸企业进行有效监管,也使得该类企业在其正当权益受到威胁时难以及时得到中国的涉外救济和法律援助。目前,中资背景的船舶融资租赁企业和船东通常做法是,将SPV注册于新加坡、香港等与中国有紧密联系并给予税收优惠、商业便利的国家和地区,以实现风控目的。

 

·         近年来,在国际经济与合作组织(OECD)推动下,各国政府借鉴美国实施境外账户法案(FATCA)的成功经验,加强多边税收协作,重构国际税收规则。20151217日中国签署《金融账户涉税信息自动交换之多边政府间协议》后,正在通过与各国和地区的情报交换,掌握中国个人和企业在境外设立离岸企业和银行账户等信息,以最终实现面向所有中国税务居民的全球征税目标。此举将对中国企业的离岸机构设置和财税安排方面带来深远的影响。

 

·         在船舶金融租赁业务实施过程中,融资租赁公司作为船舶所有人和出租人,需要认真考虑在单船公司(SPV)和船舶均在外国或离岸地区的法律环境下,因为SPV注册地法律、船旗国法律以及租赁合同约定法律对于违约和侵权行为的责任认定和处分标准的不同,形成冲突的可能性及其程度。中资船东应依靠于己最有利的国际民事管辖权,最大程度维护自身的权益。

 

 

解决建议:

·         根据利比里亚海事法RLM-107-Section 1: Ownership Requirements, Section 51(2) and Section 29(2)  

vessels shall be owned by a Liberian citizen or national, although a waiver may be granted to permit registration of the vessel by a non-Liberian entity, provided that the Owner registers in Liberia as a Foreign Maritime Entity (FME)

“船舶应为利比里亚公民或国民所有,拥有非利比里亚实体的船舶所有人在利比里亚注册为外国海运企业(Foreign Maritime Entity,简称FME )后,可授予该公司豁免权,准许其拥有的船舶注册于利比里亚”

 

·         利用中国自贸区的政策优势和法律地位,将SPV注册于自贸区,使企业实际获得与香港、新加坡等地类似的税赋优惠和商业便利,同时也规避了传统境外设置的离岸企业在组织监管、合规透明、责任缺失等审计敏感问题,满足了中资船东希望立足于本国法律保护其船舶财产安全的愿望。

 

·         船舶所有人采用利比里亚船舶开放登记的FME模式,将自贸区注册的SPV名下所拥有的船舶办理登记。作为国际海事组织和港口国监控备忘录认可的白名单船旗国,利比里亚与中国保持长期友好的外交关系。根据中国与利比里亚签署的海运协定,双方在互利互惠、航行自由和平等尊重的基础上,为对方航运企业提供运营便利和国家保障。中资船东可籍此实现船舶运营便利、国际航行安全的愿望。

 

备注说明:

 

申请办理外国海运企业(FME)所需文件清单如下:

·         FME申请表;

·         确定非利比里亚实体存在的文件认证副本(公司章程或其他由外国政府签发的类似文件);

·         一份当前时效的、由外国政府签发的公司良好存续证明;

·         授权证明(公司授权书或决议,同意该实体在利比里亚注册成为FME的申请委托)。

 

最新评论
 刘巽良 2017-8-16 10:50:36 [回复] 
· 公民和国民的区别在哪里?
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